Для предпринимателя важно, в каком случае система налогообложения уменьшится в его пользу. Поэтому актуален вопрос, что выбрать: УСН или патент? Возможно ли в наше время совмещение УСН и патента для ИП? Рассмотрим все варианты, включая те, когда используются обе льготы одновременно.
Что лучше?
Бизнесмены обычно выбирают налоговые системы с наименьшей налоговой нагрузкой. В чем суть каждой из них?
УСН
Данная система налогообложения оперирует единым налогом, заменяющим уплату на имущество/прибыль. И предусматривает два вида налогообложения:
- доходы по ставке 6%;
- доходы минус расходы – по ставке 15%.
Конкретный размер налоговой ставки в диапазоне от 5 до 15% устанавливают региональные власти.
В зависимости от рода деятельности организация обязана уплатить:
- за акцизы;
- за добычу полезных ископаемых;
водный налог; - транспортный;
- земельный.
УСН не могут применять организации, имеющие филиалы/представительства. Если компания решилась перейти на упрощенку, ее доходы за предыдущий год не должны превышать 45 млн. Также при переходе ИП на УСН не уплачивается налог на имущество и прибыль организаций (за исключением налога с доходов).
ПСН
Патентная система налогообложения популярна среди предпринимателей. Использование патента для ИП имеет свои особенности:
- в компании не должно работать больше 15 человек;
- выдается не на все виды деятельности;
- разрешено зарабатывать в год не больше 60 млн руб.
Кроме того:
- Патент 2022 года выдается на определенный срок: от 1 месяца до 1 года.
- ИП на патенте освобождается от уплаты НДФЛ.
- Переходя на патент-систему, придется вести зарплатную отчетность. Формула расчета системы следующая: налог в городах России равен 6% в год. Кроме Республики Крым и Севастополя (4%).
Сравнительный анализ
Сравнивая две системы, необходимо отметить следующие факторы:
- В обоих случаях налог не зависит от дохода.
- Оплата по упрощенке происходит каждый квартал, а патент-система оплачивается в конце оговоренного срока действия.
- В обоих случаях если вы не работаете, налог не платите.
- Лимит дохода в год составляет: ПСН – 60 млн руб., УСН – 150 млн руб.
- Лимит сотрудников: в упрощенке – 100 человек, в патенте – 15.
- Ограничений на торговлю УСН не имеет. У патента они присутствуют.
- Декларация сдается в обоих случаях – 1 раз в год.
Можно ли совмещать системы
Теперь главный вопрос: «Может ли ИП находиться на патенте и УСН одновременно?». Да, совмещение налоговых режимов возможно!
Например, в одном городе вы сдаете в аренду две грузовые машины, изначально оформляясь на УСН. Но вы решили купить еще две машины в другом городе и сдавать их там. Если в данном регионе выгоднее использовать патент, вы оформляетесь по нему. Тем самым остаетесь в выигрыше.
Можно ли совмещать патент и УСН в одном городе? Нет, в одном регионе использование одновременно двух налоговых систем запрещено. Так, на УСН и патенте нельзя открыть два магазина в одной области. В разных регионах – можно.
Теперь вы знаете, что совмещение УСН и ПСН возможно. И не противоречит законодательству. Желаем успехов и процветания!
