Показатели рентабельности работы организации характеризуют

Рентабельность продукции: формула и как рассчитать в 2021 году

Что показывает рентабельность

Глобально рентабельность — это совокупность показателей, в комплексе характеризующих эффективность бизнеса, точнее его прибыльность. Рентабельность — это всегда отношение прибыли к тому объекту, эффект от которого требуется узнать. Фактически это доля прибыли на единицу анализируемого объекта.

С помощью показателей рентабельности можно выяснить, насколько эффективно используется собственный капитал или активы предприятия (см. «Определяем рентабельность активов (формула по балансу)» ), прибыльно ли его производство.

Налоговики также сравнивают рентабельность продаж со среднестатистическим показателем, указанным в приложении №4 к приказу от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@.

По данным бухгалтерской отчетности организации «Альфа» за календарный год рентабельность продаж организации составила 11,5%, а рентабельность активов — 12,1%. Организация «Альфа» занимается издательской деятельностью. Предположим, что по этому виду деятельности среднеотраслевые показатели за соответствующий календарный год условно определены в размере 9% для рентабельности продаж и 3,7% для рентабельности активов. Посмотреть решение.

Но в данной статье мы остановимся непосредственно на рентабельности продаж.

Что означает коэффициент рентабельности?

Благодаря данному показателю можно узнать, насколько прибыльной является деятельность фирмы. Также можно вычислить, какая доля приходится на себестоимость, после того как продукция была реализована. Имея понятие о рентабельности продаж своей продукции, компания может контролировать все издержки и расходы, а также откорректировать свою ценовую политику.

Важно! Различные производственные фирмы выпускают самую разнообразную продукцию, а для ее реализации применяют также отличные друг от друга стратегические и тактические пути, рекламные ходы, поэтому и значение коэффициентов рентабельности у них будет различным. Даже если две фирмы, производящие товары, получили одинаковую выручку и прибыль, а также затратили на производство одинаковые суммы, то после вычета налоговых издержек их коэффициент рентабельности будет отличаться.

Также планируемый эффект от долгосрочных инвестиций не будет прямым отражением рентабельности. Если предприятие решило усовершенствовать технологический цикл производства или приобрести новое оборудование, то на некоторое время полученный коэффициент может существенно снизиться. Однако если последовательность внедрения новых технологий и оборудования на предприятии была определена верно, то со временем фирма будет демонстрировать все большие показатели рентабельности.

Что влияет на рентабельность предприятия

На рентабельность предприятия влияет очень большое количество факторов. Условно их можно разделить на две большие группы: внешние и внутренние. Внешние относятся к:

  • экономической ситуации на рынке;
  • налоговой политике;
  • уровню конкуренции;
  • покупательской способности;
  • спросу на продукцию.

Влиять на эти факторы довольно затруднительно. Можно немного корректировать их. Например, с помощью маркетинговых компаний и продвижения в социальных сетях стимулировать спрос, поддерживать интерес к продукции и обходить конкурентов. Но каким-либо образом повлиять на ситуацию в стране, налоговое законодательство и уровень доходов населения фактически невозможно.

Поэтому для бизнесмена гораздо большее значение имеют внутренние факторы:

  • количество реализуемой продукции, товаров и услуг;
  • качество товара;
  • себестоимость;
  • издержки производства;
  • стоимость исходного сырья;
  • качество работы сотрудников, их квалификация;
  • эффективность управления;
  • эффективность рекламы;
  • финансовая политика предприятия в целом.

Наблюдение и коррекция влияния всех внутренних факторов очень положительно сказывается на показателях рентабельности. Также стоит отметить, что всё, что влияет на этот показатель, напрямую влияет и на размер получаемой прибыли. Поэтому так важно отслеживать действие всех факторов без исключения.

Виды рентабельности.
Схема основных видов рентабельности

Основные виды

Экономисты выделяют не менее 20 разновидностей рентабельности. Хорошо, если в организации есть специалист, способный правильно вычислять и анализировать каждый из них. Но такая ситуация является исключением из правил. Большинству предпринимателей будет достаточно знать суть следующих видов рентабельности:

  1. Реализованной продукции или услуг. Показатель отображает эффективность реализации продукции или оказания услуг. Фактически показывает, сколько выручки принёс каждый вложенный рубль. Рассчитывается как отношение прибыли от реализации к полной себестоимости. Можно считать для всех категорий товаров вместе или для каждой партии по отдельности.
  2. Предприятия в целом. Главная разновидность рентабельности, характеризует успехи работы всего предприятия. Это значение интересно инвесторам, которые на его основании делают выводы о перспективах вложения средств в бизнес. Рассчитывается как отношение прибыли к усреднённой стоимости основных активов.
  3. Активов. Показывает, насколько эффективно предприятие использует все имеющиеся активы. По аналогии с продукцией, можно рассчитать как рентабельность всех активов в целом, так и любой группы и даже любого одного актива. Например, оборудования, недвижимости, оборотных и внеоборотных активов. Вычисляется делением суммы чистой прибыли на стоимость активов.
  4. Производства. Отношение полученной прибыли к совокупности затрат на производство и реализацию продукции. Отображает, насколько эффективно предприятие производит продукцию и какую прибыль получает от её реализации.
  5. Продаж. Показывает долю чистой прибыли в выручке предприятия, то есть сколько денежных средств в полученной выручке являются чистой прибылью организации. Коэффициент равен отношению чистой прибыли к выручке.
  6. Персонала. Отображает эффективность и производительность сотрудников.

Формулы расчета

В предыдущем разделе мы проанализировали, какие есть виды рентабельности и охарактеризовали экономическое содержание каждого вида. Теперь рассмотрим их расчет:

  1. Реализованной продукции. (Прибыль от реализации : себестоимость) х 100%.
  2. Предприятия. (Прибыль всего предприятия : стоимость активов).
  3. Активов. (Чистая прибыль : средняя величина активов).
  4. Производства. Прибыль : (стоимость активов + стоимость оборотных средств).
  5. Продаж. (Чистая прибыль : выручка).
  6. Персонала. (Чистая прибыль : численность штата) х 100.

Повышение рентабельности
Расчёт рентабельности поможет грамотно формировать цены и оценивать эффективность использования активов

Рентабельность оборотных активов

Наиболее часто используется термин «рентабельность мобильных активов». Показатель демонстрирует доход, который может выручить фирма с каждого инвестированного ею рубля, и отражает уровень эффективности их использования.

Способ расчета: Р = Чд / Ма

Где, Ма – стоимость мобильных активов;

Чд – чистый доход, полученный за отчетный период времени;

Р – рентабельность общих активов компании.

Как показано в формуле, рентабельность рассчитывается как разница между доходом (после всех налоговых вычетов) и оборотными активами компании. Предназначается данный коэффициент для выражения текущих возможностей компании в вопросе обеспечения ее прибылью на минимально требуемом уровне, в отношении текущих активов.

Чем выше показатель рентабельности общих активов, тем прибыльнее используются оборотные активы.

Основных средств фирмы

Рентабельность средств предприятия
Как показывает практика, присутствие чистого дохода не всегда дает возможность основательно провести оценку деятельности компании.

Для выведения более качественных коэффициентов используются относительные показатели по отдельным ресурсам.

Деятельность ряда фирм напрямую зависит от определенных основных средств. Следовательно, для определения эффективности их использования необходимо рассчитать их рентабельность.

Подсчет: Рос = Чп / Ос

Где, Ос – текущая цена основных активов, для которых производится расчет;

Чп – чистый доход фирм, за отчетный временной срез;

Рос – уровень рентабельности основных средств предприятия.

Правильно произведенный расчет показателя способен показать, какой объем чистого дохода фирмы приходится на единицу ключевых активов.

Основной деятельности предприятия

Коэффициент рентабельности основной деятельности (формула расчета представлена ниже) показывает не только эффективность деятельности предприятия, но также и ее работу по вопросам реализации товара.

Рассчитывается на основе себестоимости затрат и конечного уровня прибыли, в частности:

Расчет рентабельности по формуле

  • стоимость растрат на уровне управленческого отдела;
  • себестоимость по коммерческим растратам
  • стоимость созданной продукции, работ и услуг.

Рентабельность основной деятельности, формула расчета: Род = Прп / З

Где, З – расходы компании;

Ппр – доход, вырученный от реализации продукции.

В процессе расчета в учет не берется временной фактор.

Порог рентабельности

Нередко упоминается как критическая точка, уровень безубыточности, критический уровень производства продукции с последующей реализацией. Правильно рассчитанный порог рентабельности позволяет вычислить уровень устойчивости компании в вопросе финансирования.

Расчет порога рентабельности: Пр = Зп / Квм

Где, Квм – уровень валовой маржи;

Пр – порог рентабельности;

Зп – расходы фирмы на постоянной основе.

Чем выше порог рентабельности, тем больший доход сможет получить фирма от реализации выпускаемого продукта либо услуги. В случае если показатель низкий, компания считается убыточной.

Внутренние затраты

Рентабельность внутренних затрат показывает доход, который получает компания с каждого инвестированного в создание товара рубля. Довольно часто используется аудиторами в процессе оценки компании.

Внутренние затраты фирмы
Формула расчета:

Рз = П / Др

Где, Др – растраты декапитализированные;

П – чистый доход фирмы.

Расчет показателя происходит на основе соотношения уровня прибыли и объема растрат компании, которые принесли данную прибыль. Подобные расходы принято считать декапитализированными, списанными с баланса фирмы.

Рентабельность инвестиций

Позволяет максимально точно оценить уровень прибыли, полученной от изначально вложенных денежных средств. Другими словами, является разницей между объемом вложенных инвестиций и полученного с них дохода.

Формула расчета рентабельности инвестиций: Ри = Пр / Вд

Где, Ри – рентабельность инвестиций;

Пр – дохол за определенное время (с вложенных денег);

Вд – объем изначальных инвестиций.

Наиболее эффективным примером может послужить сделка с приобретением ценных бумаг на фондовой площадке. К примеру, частный инвестор приобрел акции газового монополиста “Газпром” по цене 149,5 рублей.

Через определенный временной промежуток, стоимость ценных бумаг газового монополиста снизилась до уровня 135,2 рубля. Итоговый убыток инвестора составил 14,3 рубля на каждую купленную акцию. Следовательно, инвестор получил негативную эффективность вложенных денег на уровне 9,56 процентов.

Капитала

Коэффициент способен показать, насколько выгодно используются денежные средства компании.

Высчитывается показатель как разница между чистым доходом фирмы и суммой ее уставного капитала (в ряде случаев может быть использован дополнительный капитал).

Формула: Рк = доход / капитал х 100 процентов.

Данный коэффициент играет роль одного из ключевых инструментов в процессе определения эффективности деятельности фирмы, во многих государствах мира.

Также широко применяются такие коэффициенты, как рентабельность продаж, административного персонала и подрядных услуг.

Рентабельность капитала
Нередко для определения рентабельности аналитиками применяется факторный анализ.

Он подразделяется на несколько алгоритмов, где наиболее используемыми являются кратные, мультипликативные и аддитивные модели.

Каждая модель позволяет аналитикам экспериментировать и производить смешанный аудит различных областей деятельности фирмы.

Сегодня показатель рентабельности представляется наиболее используемым и популярным инструментов быстрой оценки эффективности деятельности как всей компании, так и всей архитектуры ее подразделений. Коэффициент широко используется в процессе построения алгоритма развития фирмы и аудита промежуточных результатов ее воплощения.

Показатель рентабельности широко применим не только в области частных компаний и предприятий. Он имеет широкий спектр применения в области частного инвестирования, а также позволяет руководителям инвестиционных фондов оценить, насколько может быть выгодной сделка по покупке ценных бумаг.

Рентабельность персонала

Руководитель любой компании хочет знать, что его сотрудники работают продуктивно. Это может показать рентабельность персонала. Этот коэффициент рассчитывается так, чистая прибыль компании / численность персонала  * 100%.

Однако это достаточно средний показатель, и только его будет недостаточно для того, чтобы определить эффективность работы наемных работников. На предприятии нужно оценить производительность отделов, цехов, сколько финансов тратиться на организацию работы персонала, какова от них финансовая отдача, можно провести факторный анализ. В комплексе все мероприятия покажут, сколько именно требуется сотрудников, чтобы была получена на прибыль, при этом затраты были минимальны.

Рентабельность продаж — это отношение прибыли к выручке

Рентабельность продаж дает представление о том, какова доля прибыли в выручке предприятия. В анализе ее принято обозначать ROS (сокращение от английского return on sales).

Общая формула рентабельности продаж выглядит следующим образом:

ROS = Пр / Оп × 100%,

где: ROS — рентабельность продаж;

Пр — прибыль;

Оп — объем продаж или выручка.

Рентабельность продаж — показатель относительный, он выражается в процентах.

Как рассчитать рентабельность продаж по балансу

Для расчета рентабельности продаж используется информация из отчета о финансовых результатах (форма 2).

О форме 2 читайте статью «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)».

При этом формула рентабельности продаж по балансу зависит от того, какая рентабельность интересует пользователя:

Рентабельность по валовой прибыли. В этом случае формула расчета рентабельности продаж будет следующей:

ROS = строка 2100 / строка 2110 × 100.

Рентабельность по операционной прибыли:

ROS = (строка 2300 + строка 2330) / строка 2110 × 100.

Рентабельность по чистой прибыли:

ROS = строка 2400 / строка 2110 × 100.

Каково нормативное значение рентабельности продаж

Специальных нормативов для рентабельности продаж нет. Рассчитываются среднестатистические значения рентабельности по отраслям. Для каждого вида деятельности нормальным считается свой коэффициент.

В целом коэффициент в пределах от 1 до 5% говорит о том, что предприятие низкорентабельно, от 5 до 20% — среднерентабельно, от 20 до 30% — высокорентабельно. Свыше 30% — это уже сверхрентабельность.

Очень информативным является показатель EBITDA. Формулу расчета ebit детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно изучите мнение эксперта.

Какие факторы влияют на рентабельность продаж?

Увеличить рентабельность продаж можно, если уменьшить себестоимость и уровень издержек. Однако необходимо делать это продуманно и осторожно, так как такая экономия может снизить качество продукции или негативно сказаться на работе персонала. Чтобы избежать этого, следует комплексно подходить к вопросу увеличения рентабельности и изучать такие стороны:

  • Эффективность персонала.
  • Каналы продаж.
  • Компании-конкуренты.
  • Процесс продаж и затрат.
  • Эффективность работы с CRM.

После того как изучены эти составляющие бизнеса, можно перейти к формированию стратегии и тактики продаж. Также немаловажно понять, насколько рентабельна каждая группа товаров по отдельности.

Например, фирма предлагает клиентам три разновидности недвижимости в аренду:

  • Жилую.
  • Складскую.
  • Офисную.

Применив расчеты, по жилой недвижимости мы получили самые высокие показатели рентабельности продаж, поэтому можно увеличивать затраты, связанные с этой группой услуг, так как они окупятся.

Повышение рентабельности во многих случаях зависит и от человеческого фактора, например, от уровня сотрудников, которые задействованы в производственном процессе, поэтому владельцу бизнеса необходимо обратить внимание на:

  • Эффективное применение знаний специалистов.
  • Повышение квалификации работников.
  • Оптимизацию расходов на специалистов, которые напрямую не задействованы в производственном процессе.
  • Внедрение автоматизированных систем и инновационных технологий.

Рентабельность может зависеть и от отрасли производства. Так, сфера тяжелого машиностроения демонстрирует медленный рост рентабельности продаж, а самые высокие показатели можно наблюдать в отрасли торговли или в добывающей сфере. Например, в 2014 году наибольшие показатели рентабельности были отмечены в химической промышленности – 16,7% и в области разработки недр – 24-33%.

На рентабельность оказывают влияние такие особенности предприятия:

  • Сезонность продаж.
  • Какой деятельностью занимается фирма.
  • Местность, в которой компания реализует свою продукцию (региональный признак).

Как использовать показатель при управлении предприятием?

Коэффициент рентабельности продаж в наилучшем виде отражает текущее состояние бизнеса, умение эффективно и с наибольшей выгодой для компании управлять имеющимися ресурсами. Его в обязательном порядке следует анализировать при планировании бизнес-процессов на текущую и долгосрочную перспективы.

Правильный анализ этого показателя позволяет своевременно скорректировать ценовую политику, эффективно продвигать на рынке те или иные товары, определять ассортимент продукции, позволяя избегать убытков при производстве тех товаров, которые мало пользуются спросом и, соответственно, приносят меньше прибыли. Также показатель следует использовать при планировании производства новых продуктов, сравнивая показатели на аналогичные товары у конкурентов, при корректировке товарооборота и т.д.

Способы повышения рентабельности

Показатель рентабельности далеко не всегда удовлетворяет ожиданиям владельцев бизнеса. В этом случае актуально найти причины низкой рентабельности и способы устранения этих причин. Вариантов выхода из ситуации существует множество, мы постарались выделить основные способы, как повысить рентабельность продаж.

Снижаем затраты. Уменьшение себестоимости товара – лучший стимул для роста прибыли. Главное – не делать этого в ущерб качеству. Лучше займитесь оптимизацией логистики, поработайте над профессионализмом менеджеров, договоритесь об более выгодных условиях с поставщиком.

Повышаем цены. Сложный шаг, на который готовы пойти немногие. При том что нерешительность в этом деле как раз является основной ошибкой. Демпинг – путь к убийству бизнеса. Цены можно и нужно повышать. Только делать это необходимо с умом. Во-первых, никаких резких скачков. Во-вторых, обязательно предупредите клиентов загодя о том, что цены скоро вырастут. Это негласное правило хорошего тона и способ сохранить доверие к себе и своей фирме.

Ориентируемся на клиента. Для любого товара главное не цена, а ценность, которую он представляет для покупателя. В продающем описании нужно подробно расписывать, что является главным плюсом товара, какие проблемы он помогает решить и т.п. Это должна быть информация, которая заставит клиента купить товар именно здесь и сейчас. Если человек будет понимать, что вы действительно даете ему лучшее предложение, то повышение цены отойдет для него на второй план. Естественное, что со своей стороны нужно обеспечить хорошее качество товара и сервиса. Ни один продающий текст вам не поможет, если вы как следует не организуете доставку или будете «впаривать» людям откровенную ерунду. И напротив – при лояльном отношении человек станет вашим постоянным клиентом.

А добиться лояльного отношения просто: идите навстречу там, где это уместно. Если покупателю нужна сверхсрочная доставка, реализуйте ее. Человек недоволен покупкой (по объективным причинам) – предложите возврат, замену или небольшую компенсацию на своё усмотрение.

Люди ценят не только профессиональный, но и человеческий подход. Что в конечном итоге положительно сказывается на рентабельности продаж.

Продаём сопутствующие товары. Стандартная ситуация: менеджер в магазине бытовой техники после покупки ноутбука предлагает взять спрей для чистки монитора. Мелочь, причём та, которую вы изначально вряд ли собирались покупать. Тем не менее многие соглашаются. А всё потому, что эта мелочь действительно будет для них полезной. Проанализируйте, какие предметы из вашего ассортимента могут пойти в комплект к основному товару, и предложите их покупателю. В интернет-магазинах для такого приема обычно используется блок «С этим товаром покупают».

P.S. Данный способ подходит и для b2b продаж. Здесь вашей основной задачей будет донести до партнёра, что дополнительный товар даст больше продаж в первую очередь его компании. В качестве аргумента можно использовать пример-статистику по другим партнёрам.

Источники

  • https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/formula_dlya_rascheta_rentabelnosti_prodazh_po_balansu/
  • https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/rentabelnost-prodazh/
  • https://biztolk.ru/organizatsiya-biznesa/spravochnik-predprinimatelya/ponyatie-i-vidy-rentabelnosti.html
  • https://businessmonster.ru/buhuchet/raschetyi/rentabelnost-osnovnoy-deyatelnosti-formula.html
  • https://pokoriaem.ru/finansovaia_svoboda/kak-rasschitat-rentabelnost-u-predpriyatiya.html
  • https://upr.ru/article/kak-rasschitat-i-povysit-rentabelnost-prodazh/
[свернуть]